Księgowość dla fundacji rodzinnej
Księgowość fundacji rodzinnej wymaga prowadzenia pełnej rachunkowości, rozliczania podatku CIT i PIT oraz sporządzania rocznych sprawozdań finansowych zgodnie z obowiązującymi przepisami. Jeżeli planujesz założyć fundację rodzinną albo potrzebujesz uporządkować jej księgowość, zapewniamy kompleksowe wsparcie – od opracowania dokumentacji i prowadzenia ksiąg rachunkowych, przez bieżące rozliczenia podatkowe, aż po sporządzanie i składanie sprawozdań finansowych.
5 mln zł
ubezpieczenia
+15 lat
doświadczenia
+300
zadowolonych klientów
+50
specjalistów
Czym jest fundacja rodzinna i dlaczego jej księgowość jest specyficzna?
Fundacja rodzinna to osoba prawna utworzona w celu zarządzania majątkiem rodzinnym i spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów zgodnie z wolą fundatora. Uzyskuje osobowość prawną z chwilą wpisu do właściwego rejestru sądowego, czyli do rejestru fundacji rodzinnych.
Proces jej tworzenia rozpoczyna się z chwilą sporządzenia aktu założycielskiego w formie aktu notarialnego albo ogłoszenia testamentu – w zależności od przyjętego trybu. Od dnia sporządzenia aktu założycielskiego fundacja w organizacji może podejmować określone czynności, jednak pełnię uprawnień uzyskuje wraz z zarejestrowaniem fundacji.
Co do zasady Fundacja ponosi odpowiedzialność za czynności podjęte przed wpisem, jednak w praktyce odpowiedzialność może dotyczyć również osób działających w jej imieniu, a niezłożenie wniosku o wpis lub niezgłoszenie podmiotu do właściwego rejestru sądowego może skutkować poważnymi konsekwencjami organizacyjnymi i podatkowymi. Dokumentacja fundacji musi obejmować akt założycielski, statut, spis mienia oraz listę beneficjentów.
Czy fundacja rodzinna musi prowadzić pełną księgowość?
Tak – fundacja rodzinna ma obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości, a więc stosuje zasady pełnej rachunkowości niezależnie od skali działalności.
Nie ma tu zastosowania uproszczona ewidencja właściwa np. dla jednoosobowych działalności czy spółek cywilnych. Prowadzenie ksiąg rachunkowych wymaga:
- ewidencjonowania operacji na podstawie dowodów księgowych,
- zachowania porządku chronologicznego i systematycznego,
- stosowania zasad memoriału i współmierności przychodów i kosztów,
- sporządzania i ogłaszania sprawozdań finansowych.
Jakie akty prawne regulują księgowość fundacji rodzinnej?
Księgowość fundacji rodzinnej podlega przede wszystkim przepisom ustawy o rachunkowości oraz ustawie o fundacji rodzinnej, a także regulacjom podatkowym dotyczącym podatku dochodowego od osób prawnych.
Fundacja rodzinna jest podatnikiem CIT, jednak co do zasady nie podlega bieżącemu opodatkowaniu, a podatek powstaje w określonych sytuacjach, przede wszystkim przy wypłacie świadczeń na rzecz beneficjentów lub przy przekazaniu majątku w związku z likwidacją fundacji.
Podatku dochodowego od osób prawnych nie płaci się na bieżąco (o ile mieszczą się w dozwolonym zakresie działalności określonym w ustawie o fundacji rodzinnej) od osiąganych dochodów z inwestycji, takich jak:
- dywidendy,
- zbycie udziałów,
- sprzedaż papierów wartościowych,
- najem,
- odsetki od lokat.
Zwolnienie z CIT dotyczy dochodów uzyskiwanych z działalności dopuszczonej ustawą o fundacji rodzinnej. Podatek dochodowy powstaje w momencie spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów albo przekazania majątku po likwidacji. Wysokość podatku CIT wynosi 15% podstawy opodatkowania.
W określonych przypadkach fundacja może stać się płatnikiem podatku PIT przy wypłatach na rzecz osób fizycznych, w zależności od stopnia pokrewieństwa beneficjenta z fundatorem (co do zasady beneficjenci należący do tzw. grupy „0” np. małżonek, dzieci, rodzice fundatora mogą korzystać ze zwolnienia z PIT, o ile spełnione są warunki ustawowe).
Istotne jest także ryzyko opodatkowania tzw. świadczeń o charakterze podobnym do dystrybucji zysku, realizowanych w innej formie (np. nieodpłatne udostępnienie składników majątku). Nieprawidłowa kwalifikacja może prowadzić do konieczności zapłaty podatku wraz z odsetkami. W takim przypadku fundacja jest zobowiązana do zapłaty 15% podatku CIT od wartości świadczenia.
Czy fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą?
Fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą, ale wyłącznie w zakresie wskazanym w ustawie – przede wszystkim w celu zarządzania i pomnażania majątku.
Działalność gospodarczą fundacji rodzinnej można prowadzić m.in. w zakresie:
- zbywania mienia,
- najmu, dzierżawy,
- uczestnictwa w spółkach handlowych,
- obrotu papierami wartościowymi,
- udzielania pożyczek spółkom powiązanym.
Należy jednak pamiętać, że fundacja prowadząca działalność poza katalogiem ustawowym:
- traci preferencje
- dochód może być opodatkowany na bieżąco stawką CIT w wysokości 25%,
Jakie organy odpowiadają za księgowość fundacji rodzinnej?
Za prawidłową księgowość fundacji odpowiada zarząd fundacji rodzinnej, przy czym wsparciem powinno być profesjonalne biuro rachunkowe. Do organów fundacji rodzinnej należą:- zarząd fundacji rodzinnej,
- rada nadzorcza (jeśli została ustanowiona),
- zgromadzenie beneficjentów.
- przyjęcie polityki rachunkowości,
- ustalanie wyniku finansowego,
- rozliczenia podatkowe,
- terminowe złożenia zeznania CIT-8.
Czy warto powierzyć księgowość fundacji rodzinnej zewnętrznemu podmiotowi?
Ze względu na złożoność regulacji podatkowych i odpowiedzialność zarządu, prowadzenie księgowości fundacji rodzinnej często powierza się wyspecjalizowanemu biuru rachunkowemu. Profesjonalne usługi księgowe zapewniają:- zgodność z przepisami ustawy o rachunkowości,
- prawidłowe rozliczenia podatkowe,
- wsparcie przy kontroli podatkowej,
- analizę ryzyk związanych z ukrytymi zyskami.
Powierz księgowość fundacji rodzinnej specjalistom
Nasze biuro rachunkowe Tactis w Katowicach zapewnia pełne wsparcie w zakresie księgowości fundacji rodzinnej – od opracowania polityki rachunkowości, przez bieżące prowadzenie ksiąg rachunkowych, po sporządzanie sprawozdań finansowych i rozliczenia w zakresie podatku CIT. Dbamy o zgodność z ustawą o rachunkowości, terminowość obowiązków wobec sądu rejestrowego oraz bezpieczeństwo podatkowe całej struktury. Jeśli chcesz, aby księgowość fundacji była prowadzona spokojnie, przejrzyście i bez ryzyka błędów formalnych, skontaktuj się z nami – przygotujemy rozwiązanie dopasowane do majątku i modelu działania Twojej fundacji.Zapraszamy do skorzystania z naszej oferty!
Tactis to partner, który rozumie realia branży fitness i wspiera przedsiębiorców w osiąganiu stabilności finansowej oraz dalszym rozwoju biznesu.
Jeśli potrzebujesz profesjonalnej obsługi księgowej, zapraszamy do kontaktu:
numer telefonu: +48 509 843 946
adres e-mail: [email protected]
Kilkudziesięciu specjalistów i jeden,
niezmienny standard jakości
Od kilkudziesięciu lat wspieramy przedsiębiorców
w obszarach prawa, podatków, księgowości
i finansów. Poznaj nas bliżej:
Zobacz, co mówią o nas właściciele firm
Jak to jest rozwijać firmę i mieć pewność właściwej
obsługi prawnej, księgowej i podatkowej?
Poniżej opowiadają o tym nasi klienci:
Zapytaj o kompleksową obsługę prawną,
księgową i finansową firmy:
Sprawdź, co Ci zaoferujemy
Nasze zaangażowanie zacznie się od pierwszej rozmowy
Niezobowiązującej, ale uwalniającej nowe możliwości.
Sprawdź, jak możesz rozwijać firmę
spokojniej niż kiedykolwiek:
