Uważnie obserwujemy świat finansów i prawa, śledzimy zmiany w przepisach i zawsze chętnie dzielimy się wiedzą i latami doświadczenia.
Zapraszamy do Biblioteki Tactis — firmowego bloga o prawie, podatkach i księgowości dla firm, które chcą się rozwijać.
Czym jest spółka komandytowa? Spółka komandytowa to osobowa spółka handlowa łącząca cechy spółek osobowych i kapitałowych. Jest to samodzielny podmiot prawny zdolny nabywać prawa i zaciągać zobowiązania, dlatego sama
CIT estoński to forma opodatkowania ryczałtowego dochodów spółek, w której zapłata podatku dochodowego jest odroczona do momentu podziału wypracowanego zysku. Estoński CIT skierowany jest głównie do spółek kapitałowych (np. z o.o., akcyjnych,
Koszty uzyskania przychodów w estońskim CIT Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) to forma opodatkowania dochodów przedsiębiorstw, obowiązująca od 2021 r. Zgodnie z ustawą o CIT (art. 28c–28t) przedsiębiorca nadal prowadzi pełne księgi
Od momentu wejścia w życie Polskiego Ładu w 2022 r. estoński CIT stał się korzystną alternatywą opodatkowania dla wielu spółek. Opodatkowanie to wybiera się na okres bezpośrednio po sobie następujących 4 lat
Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) z 25 lutego 2025 r. o sygnaturze II FSK 823/22 potwierdza, że działania polegające na zakupie mieszkań, ich remoncie przy niskim nakładzie finansowym oraz późniejszej sprzedaży z zyskiem
Czym jest korekta wstępna w kontekście estońskiego CIT-u? Każde rozpoczęcie opodatkowania estońskim CIT-em wymaga sporządzenia tzw. korekty wstępnej.Jest to uzupełniająca informacja, którą należy dołączyć do deklaracji CIT-8 za rok
Wypłata zysków w spółce komandytowej budzi pewne wątpliwości, szczególnie w kwestii zaliczek na przyszły zysk wypłacanych w trakcie roku. Wspólnicy spółki komandytowej, którzy mają prawo do części wypracowanego przez nią zysku, mogą
Spółka komandytowa – najważniejsze informacje Spółka komandytowa to popularna forma organizacyjna, która jest często wybierana przez przedsiębiorców w Polsce. Jest to jedna z tzw. spółek osobowych i w przeciwieństwie do spółek kapitałowych, nie ma obowiązku posiadania
Spółka komandytowa to jedna z form prowadzenia działalności w Polsce. Jest chętnie wybierana przez przedsiębiorców szukających elastycznego modelu współpracy, w którym jedna strona ma większą kontrolę nad biznesem, a druga ogranicza swoją odpowiedzialność. Jakie
Fundusze unijne stanowią istotne narzędzie wspierające rozwój przedsiębiorstw w Polsce. Dzięki szerokiemu wachlarzowi programów finansowania mogą one znacząco przyspieszyć rozwój firm różnej wielkości i działających w różnych sektorach
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku wydał istotne orzeczenie dotyczące opodatkowania zwrotu zwaloryzowanej kaucji mieszkaniowej. Sąd uznał, że różnica między wpłaconą a zwracaną kaucją nie stanowi przysporzenia majątkowego, a tym samym
Zgodnie z orzeczeniem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu pięcioletni okres przedawnienia zobowiązań podatkowych powinien być powiązany z momentem powstania obowiązku podatkowego, a nie z datą dokonania korekty faktury. Sprawa dotyczyła nadleśnictwa,
Wymiana udziałów ze spółką kapitałową w organizacji może odbywać się bez obowiązku zapłaty podatku dochodowego – wynika z interpretacji ogólnej wydanej przez ministra finansów. Dotychczas kwestia ta budziła wątpliwości, a organy podatkowe
W kontekście polskiego estońskiego CIT, który ma na celu promowanie aktywnej działalności gospodarczej, pojawiają się kontrowersje związane z rozumieniem przychodów pasywnych, w szczególności tych pochodzących z faktoringu i inwestycji w obligacje. Przepisy, które mają
Nowe spółki, które rozważają wybór estońskiego CIT, muszą zwrócić szczególną uwagę na spełnienie wymogów formalnych związanych z tym rodzajem opodatkowania. Chociaż procedura może wydawać się prosta, to błędy
Od samego początku procesu legislacyjnego dotyczącego fundacji rodzinnych, który rozpoczął się w 2018 roku, byli przeciwnicy umożliwienia fundacjom prowadzenia działalności gospodarczej. Działalność gospodarcza wiąże się z ryzykiem biznesowym, prawnym
Fundacje rodzinne zyskały w Polsce na popularności jako narzędzie zarządzania majątkiem i zapewnienia sukcesji międzypokoleniowej. Jednym z kluczowych aspektów ich funkcjonowania jest preferencyjne opodatkowanie, jednak w przypadku dywidend, szczególnie zagranicznych,
Spółka komandytowa to jedna z popularniejszych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Spółka komandytowa jest spółką osobową, która posiada zdolność prawną oraz zdolność do czynności prawnych. Może być utworzona przez co najmiej dwóch
Czym jest spółka komandytowa? Zgodnie z definicją zawartą w art. 102. – Kodeksu spółek handlowych (Dz.U. z 2024, poz 18): „Spółką komandytową jest spółka osobowa mająca na celu prowadzenie
Estoński CIT – co to takiego? Estoński CIT (tzw. ryczałt od dochodów spółek) to forma opodatkowania, która staje się coraz bardziej popularnym rozwiązaniem podatkowym dla przedsiębiorców. CIT estoński dotyczy zarówno
Dla przypomnienia – obowiązek przesyłania faktur poprzez Krajowy System e-Faktur został przez Ministerstwo Finansów wyznaczony na 1 lutego 2026 r. Ministerstwo Finansów udostępniło przedsiębiorcom bezpłatną aplikację mobilną KSeF,
Problem z korzystaniem z preferencji w ryczałcie od dochodów spółek mają nie tylko firmy, które zostały zarejestrowane przy końcu poprzedniego roku, lecz także te, które powstały z przekształcenia, ponieważ w tym przypadku Ministerstwo Finansów
Przybywa podatników, którzy decydują się na rozliczanie CIT w formie ryczałtu od dochodów spółek potocznie nazywanym estońskim CIT. Niemniej wraz ze wzrostem zainteresowania przybywa również problemów, które potrafią zniechęcić potencjalnych
Zgodnie z najnowszym stanowiskiem Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wartość niezapłaconych zobowiązań spółki z tytułu pożyczki pozostałych na moment wykreślenia spółki z rejestru przedsiębiorców KRS nie stanowi dla niej przychodu podlegającego
Czym jest split payment? Split payment, który obowiązuje od 1 listopada 2019 r., to podział płatności za zakupy na dwie części: kwota netto idzie na zwykłe konto sprzedawcy, VAT na specjalny rachunek. Ten
Aby dodatkowe zabezpieczenie leasingowanego auta stanowiło dla Spółki koszt, powinno mieć bezpośredni związek z jej działalnością. Tak wynika z interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 23 maja 2024 r. o numerze
Czy warto rozważyć przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę handlową? W pierwszym roku funkcjonowania fundacji rodzinnej dużo przedsiębiorstw „rodzinnych” zdecydowało się na jej powołanie i obecnie rozpoczęło proces wnoszenia do fundacji
Prowadząc działalność gospodarczą, często spotykamy się z pytaniami odnośnie zakupu samochodu „na firmę”. Jak wiadomo, istnieje kilka możliwości finansowania takiego zakupu – jest leasing, najem długoterminowy
Na co mogą liczyć przedsiębiorcy, których firmy zostały poszkodowane w powodzi, która nawiedziła nasz kraj? Zgodnie z opublikowanym pakietem Przedsiębiorcy mogą liczyć na pomoc ze strony Państwa obejmującą: Udogodnienia podatkowe: Zgodnie z wprowadzonym pakietem
Przedsiębiorcy, których firmy w wyniku powodzi poniosły straty w firmowym majątku, mogą rozliczyć je w podatkowych kosztach – takie stanowisko przedstawiło Ministerstwo Finansów. Temat w ostatnim czasie szeroko opisywany jest przez media,
Nowe stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnia, że usługi polegające na promowaniu w Internecie produktów lub usług innych firm w zamian za prowizję, powinny być opodatkowane przez przedsiębiorcę 15% stawką ryczałtu
Zniesienie współwłasności ze spłatą tylko równowartości udziału jest neutralne podatkowo. Rozwód oraz porozwodowe rozliczenia między byłymi małżonkami to bardzo trudne sprawy. Czy dokonane rozliczenia pomiędzy małżonkami, tzw. spłata będzie opodatkowana
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku orzekł, że krótkoterminowy najem apartamentów może być prowadzony przez fundację rodzinną. Działalność ta mieści się w działalności dozwolonej dla fundacji rodzinnych, a tym samym pozwala korzystać
Wszystko wskazuje, że zmiany w podatku od nieruchomości proponowane przez Ministerstwo Finansów będą niekorzystne firm energetycznych i telekomunikacyjnych. Ministerstwo Finansów przygotowało projekt zmian w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Celem projektu jest
Czy Przedsiębiorcy mogą odliczyć VAT od poniesionego wydatku, jakim jest zegarek mechaniczny, który służy im do wykonywanej działalności gospodarczej opodatkowanej? Pytanie, choć wydaje się absurdalne, należy rozpatrzyć pod wieloma względami. Zakup
Zgodnie z zapisami ustawy o CIT skrócenie okresu stosowania ryczałtu od dochodów spółek może wywołać określone skutki, jednak niezachowanie czteroletniego okresu nie oznacza bezwzględną konieczność zapłaty podatku. Zapowiadana zmiana
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wynajmu i zarządzania nieruchomościami, wystawia na rzecz najemców faktury VAT na podstawie art. 106b i 106e ustawy o VAT, wyodrębniając najem powierzchni za wynagrodzeniem jako świadczenie
Zgodnie z obowiązującymi w Polsce przepisami, tj. artykułem 19 – Prawa przedsiębiorców, dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy w każdym przypadku, gdy:
Stan faktyczny: Podatnik, który jest czynnym podatnikiem VAT i w ramach prowadzonej działalności gospodarczej w latach 2019-2021 wybudował budynek magazynowy służący do przechowywania owoców i warzyw wraz z przylegającym do niego pomieszczeniem biurowym
Wynajmujący mieszkania, którzy rozliczają się ryczałtem, mogą odliczyć stratę z poprzednich lat rozliczonych według skali.
Kasowy PIT zgodnie z zapowiedziami miał pomóc przedsiębiorcom, których kontrahenci nie wywiązują się z płatności.
Po opublikowaniu projektu ustawy okazało się jednak, że proponowane przez Ministerstwo Finansów tak oczekiwane rozwiązania narzucają jednak dużo nowych obowiązków na przedsiębiorców.
Ulga na ekspansję, zwana prowzrostową, obejmuje działania promujące własny biznes podejmowane w celu zwiększenia przychodów. Pozwala ona zmniejszyć podatek PIT lub CIT, jeśli firma ponosi koszty by więcej klientów dowiedziało się o jej produktach i kupowało je zarówno w Polsce jaki i za granicą.
Nowe rozwiązanie Ministerstwa Finansów tzw. system e- faktur zostanie ustawowo przesunięte w czasie.
To pytanie coraz częściej zadają sobie przedsiębiorcy, którym Polski Ład podwyższył składkę na Narodowy Fundusz Zdrowia nawet kilkunastokrotnie.
Nie planowane jest jednak całkowite cofnięcie się do rozwiązań stosowanych przed Polskim Ładem, ale zapowiadana jest możliwość ryczałtowego rozliczenia składki dla wszystkich przedsiębiorców, tzn., że przedsiębiorca będzie płacił składkę zdrowotną w ryczałtowej kwocie w wysokości, która będzie zależeć od osiąganych przychodów.
Wybór estońskiego CIT-u pozwala podatnikom uniknąć bieżącego opłacania podatku dochodowego. Jednakże przepisy – pomimo licznych zmian w dalszy ciągu są jednak trudne do stosowania. Dotyczy to między innymi wydatków
Czy imprezy integracyjne dla pracowników mają wpływ na wyniki finansowe Spółki? Wydaje się, że tak – dobra atmosfera w pracy ma bezpośredni wpływ na wyniki finansowe Spółki. Jednym ze sposobu poprawienia atmosfery w firmie
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, potwierdził, że Spółka, która wybrała ryczałt od dochodów spółek, nie płaci go od dofinansowania ubezpieczenia medycznego oraz ubezpieczenia na życie udziałowców i pracowników ani od dofinansowania szkoleń. Stanowisko zawarte w indywidualnej interpretacji
Ulga abolicyjna stanowi ważny instrument podatkowy dla osób uzyskujących dochody poza granicami Polski. W niniejszym artykule rozwiniemy kluczowe aspekty tej ulgi, tak abyś mógł z łatwością zrozumieć, co to jest ulga abolicyjna, komu przysługuje, jakie są jej limity i jak można z niej skorzystać przy rozliczeniu PIT za rok 2023.
Nowy podatek dotyczy Spółek, które są na stracie albo osiągają niska rentowność.
Wybór odpowiedniego biura rachunkowego stanowi jedną z kluczowych decyzji, jakie przedsiębiorca musi podjąć w toku prowadzenia biznesu. Decyzja ta dotyczy wyboru między zatrudnieniem eksperta wewnętrznego, czyli księgowego na etacie, a skorzystaniem z usług zewnętrznej firmy specjalizującej się w rachunkowości.
Benefity dla pracowników stanowią istotny element strategii zarządzania zasobami ludzkimi oraz budowania lojalności i zaangażowania pracowników. Obok wynagrodzenia, dodatkowe świadczenia oferowane przez pracodawcę są jednym z głównych kryteriów, na podstawie których kandydaci wybierają pracę, a obecni pracownicy decydują się pozostać w danej firmie. Zatem jakie benefity są najczęściej oferowane przez pracodawców i jak są one regulowane podatkowo oraz prawnie?
Często pytanie brzmi: Jaką formę działalności wybrać? Kiedy przychodzi do rozważenia usług prawnych dla firm i decydowania o strukturze majątkowej, fundacja rodzinna staje się atrakcyjnym rozwiązaniem. Stworzona do zarządzania majątkiem rodzinnym, fundacja rodzinna jest unikalną formą działalności, której nie można kupić ani sprzedać. To oznacza, że majątek w fundacji rodzinnej jest trwale odłączony od majątku osobistego założyciela. Zarządza nim grupa powierników, która działa zgodnie z regulaminem fundacji, zapewniającym, że majątek jest wykorzystywany na określone cele.
W orzecznictwie sądów administracyjnych jest ponad 300 orzeczeń, w których występuje zwrot „wykładnia gospodarcza”. Termin „wykładnia”(interpretacja) należy do ulubionych przez prawników. Praktycznie wszystko co robią sądy (prawnicy) podciągane jest pod pojęcie wykładni. Żaden adwokat czy radca prawny nie powie: należy wydać takie rozstrzygnięcie, gdyż jest to korzystne dla mojego klienta, tylko: należy tak postąpić, bo jest to zgodne z właściwą wykładnia przepisów prawa.
Kryzys związany z COVID-19 pociągnął za sobą konieczność wprowadzenia wielu modyfikacji w funkcjonowaniu licznych firm. Niektóre z nich były zmuszone do przejścia na pracę zdalną, co skutkowało zwiększonym zapotrzebowaniem na biura rachunkowe świadczące usługi księgowe w sieci. Czy zatem powinniśmy dążyć do pełnej automatyzacji procedur księgowych? Jakie aspekty obejmuje automatyzacja procedur księgowych w biurze rachunkowym?
Przejście na opodatkowanie ryczałtem od odchodów spółek, czyli estoński CIT, możliwe jest praktycznie w dowolnym momencie i zależy to wyłącznie od decyzji podatnika. Chociaż w tym zakresie ustawodawca zapewnił przedsiębiorcom sporą dozę swobody, to jednak przed zmianą formy opodatkowania warto podjąć stosowne przygotowania. Dzięki nim przejście na inny model podatkowy przebiegnie sprawnie i bez zbędnych trudności dla firmy.
Czy spółka komandytowa może być lepszym rozwiązaniem niż inne formy działalności gospodarczej? W dzisiejszym wpisie poruszymy temat istotnych zmian w przepisach dotyczących spółek komandytowych w Polsce, które weszły w życie w 2021 roku. Zmiany te wprowadziła ustawa z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw, która zaczęła obowiązywać od 1 maja 2021 roku. Najważniejszą zmianą było wprowadzenie opodatkowania spółek komandytowych podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). Co zmieniło się w kwestii spółek komandytowych i jakie są skutki tych zmian dla przedsiębiorców. O tym w dalszej części artykułu.
Tytuł tekstu brzmi jak reklama kancelarii. W rzeczywistości to rzymska paremia Ignorantia iuris nocet. Przyjrzyjmy się bliżej tej zasadzie. Jest ona przedmiotem zainteresowania nie tylko doktryny, ale również orzecznictwa. Na samym początku musimy wyraźnie podkreślić, że chodzi tu o zasadę, a nie regułę. Reguły to takie przepisy, które stosujemy „albo-albo”, trzeciej możliwości nie ma. Natomiast zasady to przepisy (i nie tylko przepisy), które stosujemy „w miarę prawnych i faktycznych możliwości”. Cecha charakterystyczna zasad jest to, że bardzo często pozostają w kolizji z innymi zasadami. W takich przypadkach dokonujemy wyważania wartości. Na przykład między zasadą pewności prawa a sprawiedliwością czy między swobodą wypowiedzi a ochroną prywatności.
W erze rosnącej konkurencji i rosnącego znaczenia innowacji, przedsiębiorcy poszukują coraz bardziej elastycznych i korzystnych rozwiązań prawnych, które umożliwią im rozwój i pozyskiwanie inwestycji. Prosta spółka akcyjna to nowoczesne rozwiązanie, które zdobywa coraz większą popularność wśród właścicieli firm, szczególnie tych związanych z branżą innowacji i nowych technologii. W tym artykule przybliżymy zagadnienie prostych spółek akcyjnych, ich zalet oraz porównamy z innymi formami prowadzenia działalności.
CIT estoński czyli inaczej ryczałt od dochodów spółek, to forma opodatkowania, która ma wiele niezaprzeczalnych zalet. Niższe stawki, większe możliwości inwestycyjne czy możliwość odsunięcia w czasie momentu odprowadzania podatku, na pewno są kuszące, ale przed przejściem na tę formę opodatkowania warto uświadomić sobie także ryzyka, które się z tym wiążą.
Jakie powinny być podatki? Na takie pytanie większość przedsiębiorców zapewne odpowiedziałaby, że powinny być jak najniższe. Właśnie z tego względu estoński CIT wydaje się być bardzo atrakcyjną formą opodatkowania. Okazuje się jednak, że sama wysokość stawki podatkowej nie jest jedynym atutem przemawiającym za wyborem ryczałtu od odchodów spółek kapitałowych.
Wybór formy prawnej działalności jest jedną z pierwszych decyzji, jaką musi podjąć każdy przedsiębiorca. Szczególnie ważnymi aspektami wymagającymi rozważenia przy podjęciu tej decyzji jest określenie odpowiedzialności właścicieli za zobowiązania spółki oraz wybór sposobu opodatkowania. W tym kontekście spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) może wydawać się atrakcyjnym rozwiązaniem. Jednak czy rzeczywiście jest to zawsze najlepsza opcja?
W dyskursie prawniczym pojawia się kilka zasad z formułą in dubio pro… Najbardziej znana jest chyba formuła in dubio pro reo – interpretacja na korzyść oskarżonego. Nasza kancelaria jest jednak po to, by klienci nie mieli statusu oskarżonego, dlatego nie będziemy się tą zasadą zajmować.
Estoński CIT jest przedstawiany jako atrakcyjna i nowoczesna forma opodatkowania, która sprzyja inwestycjom i jednocześnie redukuje formalności związane z rozliczeniami podatkowymi. Z perspektywy przedsiębiorcy brzmi to bardzo interesująco, ale czy każdy może skorzystać z takiego rozwiązania i czy w praktyce faktycznie przynosi ono korzyści?
Zastanawiasz się nad tym, czy przejść na opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółki, czyli tzw. estoński CIT, ale masz co do tego wątpliwości? W takim razie warto porównać zasady rządzące estońskim CIT z klasycznymi zasadami opodatkowania. Być może okaże się, że w zasięgu ręki masz rozwiązania, które pozwolą uniknąć wielu problemów i trudności, z którymi musisz mierzyć się teraz.
Zapisz się do naszego newslettera i odbieraj artykuły, ebooki i porady, które pomogą Ci rozwinąć Twój biznes. Gwarantujemy wysoki poziom merytoryczny.
W każdej chwili możesz zrezygnować z otrzymywania od nas wiadomości. Zgodzisz się, że to uczciwa propozycja, prawda?
